j9九游会证券投资基金《年度报告的内容与格式

　　j9九游会证券投资基金《年度报告的内容与格式第四十六条 如果基金被出具了带强调事项段的无保留意见、保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告,则在披露年度报告摘要时须登载审计报告全文。如果基金被出具了无保留意见的审计报告,且在审计报告中无其他强调事项,则无需披露完整的审计报告,但应明确陈述注册会计师出具无保留意见的审计报告字样九游会·[j9]官方网站。

　　第四十七条 应披露经审计的会计报表,包括报告期末及其前一个年度末的比较式资产负债表、该两年度的比较式经营业绩表及收益分配表、两年度的比较式基金净值变动表。

　　说明本报告期所采用的会计政策、会计估计是否与最近一期年度报告相一致。如果与最近一期年度报告相比,本报告期基金所采用的会计政策九游会·[j9]官方网站、会计估计发生了变更,应说明变更的内容、理由、影响数或影响数不能合理确定的理由。

　　第四十九条 如果基金被出具了否定意见或无法表示意见的审计报告,则须按照第三十条披露会计报表附注全文。如果基金被出具了保留意见或有带强调事项段的无保留意见的审计报告,则除了按第四十八条规定披露会计报表附注外,还应披露保留意见涉及事项或强调事项的有关附注。

　　(三)报告期末按市值占基金资产净值比例大小排序的前十名股票明细(若有股票投资)；指数基金若兼具积极投资和指数投资的,应分别按积极投资和指数投资列示前五名股票明细。

　　在披露基金投资的部分股票明细时,还应作如下提示：投资者欲了解本报告期末基金投资的所有股票明细,应阅读登载于××网站的年度报告正文。

　　第五十一条 基金应按照第三十二条要求列示其持有人户数、平均每户持有基金份额、持有人结构等信息,上市基金还应列示前十名持有人的有关信息。

　　第五十四条 本准则自2004年7月1日起施行,中国证监会此前发布的《证券投资基金管理暂行办法》实施准则第五号《证券投资基金信息披露指引》(证监发[1999]11号)第三部分年度报告的内容与格式(试行)同时废止九游会·[j9]官方网站。